住民税が高い／安い自治体はどこ？ 差額はいくら？ 全47都道府県＋5市町をランキングにして比較してみた

　住民税は住む自治体によって差がある。ただし、差があると言っても多くのケースで引っ越してメリットがあるほどの差ではない。ところが都市伝説的に「愛知県豊田市はトヨタがあるから住民税が安い」などと思っている人は少なくない。読者の中にご自身の住む市区町村は住民税が高いと思っている人がいるかもしれない。今回は、住む自治体によって住民税がどれくらい高いのか、安いのかをお知らせしよう。

住民税が高い／安いランキング1位の自治体は？「課税所得200万円の人」で比べてみた

　住民税の課税所得（課税標準額）が200万円の人の年間の住民税額をランキングで見てみよう。47都道府県に、税金の高い「兵庫県豊岡市」「神奈川県横浜市」「兵庫県神戸市」、税金の安い「愛知県名古屋市」「大阪府田尻町」を加えた52自治体を住民税が高い順に並べてみた。

　住民税高いランキング1位は兵庫県豊岡市、2位は横浜市、3位タイは宮城県と神戸市、以下、5位タイは岩手県など6県が並んでいる。

　表の「差額」は、東京都（を含む41位タイの10都道県）を基準とした場合の差を表している。東京都に比べ兵庫県豊岡市は2800円、横浜市は1700円、宮城県と神戸市は1200円高い。サラリーマンは12分割して毎月天引きされるので、宮城県に住むと東京都より住民税が月額100円高くなる。

　一方、最も住民税が安いのは大阪府田尻町、住民税安いランキング2位は名古屋市となっている。

住民税の計算方法――「都道府県民税」「市町村民税」と「均等割」「所得割」の内訳

　住民税の計算方法を簡単に確認しておこう。

　住民税は「都道府県民税」と「市町村民税」を合算したものが納税額となる。例えば、東京都町田市は都民税と市民税、兵庫県神戸市は県民税と市民税、大阪府田尻町は府民税と町民税となる。東京23区は特別区という扱いなので、市町村民税ではなく特別区民税となる。毎回「市町村民税と特別区民税」と表記すると長くなるので、市町村民税の表記に特別区民税も含まれると思っていただきたい。

　さらに都道府県民税と市町村民税は「均等割」と「所得割」に分けられる。均等割は所得に関わらず、同じ自治体に住む納税者であれば、所得が100万円の人も1000万円の人も同額を納税する。所得割は課税所得に10％（一部自治体を除く）の税率を掛けたもので、所得が多い人ほど納税額も多くなる。

　所得割の基準となる課税所得は個々の控除額（扶養家族、生命保険など）によるので、ご自身の課税所得は住民税の通知書などで確認していただきたい。

住民税の通知書の例（自治体により異なる）。この例では、課税標準・総所得③の206万5000円が課税所得の額

　自治体のウェブサイトに掲載されている住民税の内訳をいくつか確認してみた。東京都立川市は市民税均等割が3500円、都民税均等割が1500円、所得割の税率は市民税6％、都民税4％で合計10％となっている。千葉県の住民税の内訳は東京都立川市と全て同じだ。

東京都立川市は市民税均等割が3500円、都民税均等割が1500円、所得割の税率は市民税6％、都民税4％で合計10％

千葉県は均等割、所得割とも東京都立川市と同じ

　東京都や千葉県（ランキング41位タイの10都道県）は、均等割の市町村民税が3500円、都道府県民税が1500円。本来は市町村民税が3000円、都道府県民税が1000円だが、2023年（令和5年）までは全国一律で東日本大震災の復興特別税がそれぞれ500円ずつ増税されている。2024年（令和6年）から別の増税が同額で始まるので市町村民税3500円、都道府県民税1500円が均等割の標準額と考えよう。

　所得割は市町村民税6％、都道府県民税4％で合計10％。全国20市の政令指定都市は市民税8％、都道府県民税2％と比率が異なっているが、合計10％は同じなので住民税の納税額に差はない。

　東京都などランキング41位タイの10都道県より住民税が高い自治体の内訳もいくつか見てみよう。

福島県は均等割の市町村民税が3500円、県民税は森林環境税1000円が増税され2500円。所得割の税率は同じ

浜松市は均等割の市民税が3500円、県民税は森林づくり県民税400円が増税され1900円。所得割の税率は市民税8％、県民税2％で合計10％

　福島県は均等割の県民税に森林環境税1000円が増税され2500円。これによりランキングは5位タイとなっている。所得割の税率は市町村民税6％、県民税4％で東京都と同じだ。

　静岡県浜松市は均等割の県民税に森林づくり県民税400円が増税され1900円。これにより静岡県のランキングは39位となっている。所得割の税率は政令指定都市なので市民税8％、県民税2％となっているが、合計10％なので所得割は東京都と差はない。

住民税の差＝ほとんどが都道府県の「均等割」の差

　住民税の自治体ごとの差は、ほとんどが各都道府県の均等割の差によるものだ。

　均等割は、都道府県民税の額が1500円になっている10都道県は増税がなく、残りの37府県は府県独自の増税が行われている。このような自治体独自の増税を「超過課税」と呼ぶ。市区町村で均等割の増税を行っているのは横浜市（横浜みどり税900円）、神戸市（認知症対策 神戸モデル400円）の2つの市だけだ。

　37府県の増税額は、宮城県の1200円（みやぎ環境税）が最高額。大阪府の300円（森林環境税）が最少額。愛知、広島、福岡などの500円が20県と半数以上を占めている。

　次に、47都道府県に横浜市（県民税 ＋300円、市民税 ＋900円）、神戸市（県民税 ＋800円、市民税 ＋400円）を加えた49自治体を、均等割の高い順に分類してみた。

　最高額の宮城県で年額1200円、月額にして100円はそれほど大きな額ではない。近隣の岩手、山形、福島に引っ越しても年に200円の減税、青森、新潟なら年に1200円の減税となるが、そもそも各自治体の超過課税が数年後に増税・減税されるかもしれないので住民税を理由に引っ越す意味はないだろう。

　均等割を増税している府県は37と半数を超えているが、所得割の税率を上げている（増税）のは神奈川県（＋0.025％）と兵庫県豊岡市（＋0.1％）の2つの自治体だけだ。都道府県民税、市町村民税の合計税率は通常10％だが、神奈川県民は10.025％、豊岡市民は10.1％となる。例えば課税所得（課税標準額）が100万円、200万円、400万円のそれぞれの増税額は、神奈川県民は250円、500円、1000円、豊岡市民は1000円、2000円、4000円と所得額に応じて増えていく。

課税所得ごとに「住民税が高い自治体」をランキング。神奈川県民は高所得者ほど順位が上昇!?

　均等割の増税は所得金額の影響を受けないが、所得割の税率による増税は高額所得者ほど増税額が大きくなる。そこで、52自治体における課税所得100万円、200万円、400万円の場合の住民税を算出して一覧化。さらに、それらの課税所得ごとに、住民税が高い順に自治体を並べたランキングを作ってみた。

52自治体における住民税の一覧（課税所得100万円、200万円、400万円の場合）

　まず課税所得100万円の場合のランキングは、1位が兵庫県豊岡市、2位が神奈川県横浜市、3位タイで宮城県と兵庫県神戸市と続く。豊岡市は年間10万6800円で、これは東京都（41位タイ）の10万5000円よりも1800円高い。横浜市は同じく1450円高い10万6450円、宮城県と兵庫県神戸市は1200円高い10万6200円。

　次に課税所得200万円の場合のランキング。こちらも1位が豊岡市（20万7800円）、2位が横浜市（20万6700円）、3位タイで宮城県と神戸市（20万6200円）という順位は変わらない。東京都（20万5000円）との差額は、それぞれ＋2800円、＋1700円、＋1200円。注目されるのは、県民税の所得割の税率が増税されている神奈川県（20万5500円）のランキングが、課税所得100万円のときの18位タイから11位タイに上昇している点だ。

　最後は課税所得400万円の場合のランキング。1位の豊岡市（40万9800円）、2位の横浜市（40万7200円）は不動のワンツーだが、神奈川県（40万6300円）が3位に上昇した。東京都（40万5000円）との差額はそれぞれ＋4800円、＋2200円、＋1300円。

　神奈川県民はどこまで順位が上がるのか心配されたかもしれない。2位の横浜市民と3位の横浜市以外の神奈川県民の差は、横浜市が増税している「横浜みどり税 900円」によるもので、この差は所得が増えてもずっと900円のまま。2位横浜市、3位神奈川県の順位が逆転することはない。

最後に

　自分の住む市区町村は住民税が高いと思っていた人は、ランキングの順位は思っていたとおりだろうか。高い方では兵庫県豊岡市、安い方では名古屋市と大阪府田尻町はそこそこの差額だと思われるが、それ以外は大きな差はないと思う。

　自治体による差は住民税だけではない。上下水道料金、国民健康保険（自営業の人）なども自治体によって金額差があるし、金額ではない様々な住民サービスも住みやすさに関係していると思う。

　余談だが、筆者のオフィスがある小田急線沿線は住民税の安い東京都と高い神奈川県が入り組んでいる。小田急線鶴川駅の北側は東京都町田市、南側は神奈川県横浜市、新百合ヶ丘の駅は川崎市だが700mほど北で東京都稲城市となる。町田駅南口は階段を挟んで上りエスカレーターは東京都に、下りエスカレーターは神奈川県相模原市になるなど駅周辺に県境がある。こうした自治体の境に住居を探すときは、住民税の差を意識して家探しをするのはアリかもしれない。ただし、住民税の差がこの先数十年同じとは限らない。